EI VERONEUVONTAA. TEKOÄLYN KIRJOITTAMA, EIKÄ ITSENÄISESTI VAHVISTETTU. Käytännön perustelu nollakustannuspohjalle varhaisissa kryptovaluuttaomistuksissa Pitkäaikaisille kryptovaluuttojen haltijoille, jotka ovat saavuttaneet eksponentiaalisia voittoja (10×–1000× ja enemmän), on vahva, puolustettavissa oleva ja politiikkaan linjautunut argumentti, jonka mukaan omaisuuden kustannusperustan käsitteleminen käytännössä nollana – kun tarkkoja tietoja ei enää ole – on usein yksinkertaisin, vaatimustenmukaisin ja vähiten raskas tapa sekä veronmaksajille että veroviranomaisille. Tämä ei ole aggressiivista verokäyttäytymistä; se on pitkäaikaisen IRS:n doktriinin soveltaminen ainutlaatuiseen omaisuusluokkaan, jonka varhainen kirjanpitoympäristö oli pohjimmiltaan epäluotettava. 1. Tarkka kirjanpito 10–15 vuoden aikana on usein mahdotonta Monet suurimmista kryptovoitoista kuuluvat henkilöille, jotka hankkivat Bitcoinia, Ethereumia tai varhaisia altcoineja vuosina 2010–2015 – ympäristö, joka muistutti digitaalista villiä länttä: Pörssit olivat säätelemättömiä ja romahtivat säännöllisesti (Mt. Gox, Cryptsy, MintPal), vieden mukanaan asiakastietoja. Kolikoita siirrettiin kymmenissä lompakoissa ennen kuin nykyaikaiset seurantatyökalut olivat olemassa. Paperisiemenlauseet heikkenivät, kannettavat tietokoneet hajoivat, sähköpostitilit suljettiin ja varhaiset louhintamaksut tulivat ilman laskuja tai tiliotteita. Haneet, arvonnat ja foorumitapahtumat tuottivat harvoin dokumentaatiota lainkaan. Kymmenen vuoden lompakkosiirtojen, kadonneen laitteiston ja kadonneiden alustojen jälkeen tarkkojen hankintaeräiden rekonstruointi on – ei kuvaannollisesti vaan kirjaimellisesti – monille varhaisille haltijoille mahdotonta. Kaikki yritykset maksaa yleensä enemmän laki- ja kirjanpitotunneilta kuin veronsäästöt oikeuttavat. 2. Kun omaisuuserä arvostuu 10 000×, alkuperäinen hankintahankinta on taloudellisesti merkityksetön IRS välittää materiaalin tarkkuudesta. Kustannusperuste $0.05 menettää merkityksensä, kun omaisuuserän arvo on $50,000 tai $100,000. Esimerkkejä: BTC 0,10 dollarilla → 100 000 dollaria Perusta = 0,0001 % tuotoista ETH $0.30 → $4,000 Perus = 0,0075 % tuotoista Monen miljoonan dollarin voiton vähentäminen 0,01 % ei muuta liittovaltion tuloja merkittävästi. Mutta tämän 0,01 %:n dokumentointi aiheuttaa valtavaa kitkaa sekä veronmaksajille että tilintarkastajille. Politiikan osalta IRS kerää käytännössä identtisiä tuloja, olipa se sitten 0 tai 500 dollaria 10 miljoonan dollarin myynnistä. 3. Verolainsäädäntö ei jo määrää lainkaan perustetta, kun asiakirjoja on poistettu Krypto on epätavallinen, mutta puuttuvaa perustaa koskevat oikeudelliset periaatteet eivät ole: Kadonneet tai tuhotut asiakirjat: IRS Pub. 550 ja Cohanin sääntö sallivat rekonstruoidun tai jopa nollaperusteen, kun dokumentaatiota ei ole saatavilla vilpittömästä yrityksestä huolimatta. Löydetyt omaisuus / aarreaitat: Verotettu käypän markkina-arvon mukaan ilman perustetta. Windfall-tyyppiset omaisuuserät: Kun historiallinen hankintakustannus on peruuttamaton tai arvoon nähden de minimis, nollaperuste on laillisesti rutiininomaista. Varhainen krypto – erityisesti louhitut kolikot, hanakolikot tai suljettujen pörssien kolikot – vastaavat läheisesti niiden varojen tosiasiallista kaavaa, joiden alkuperäistä perustaa ei voida kohtuudella määrittää. 4. Tilintarkastuksen todellisuus: IRS:llä ei ole kannustinta taistella 200 dollarin voitosta 5 miljoonan dollarin voitosta Empiirisesti IRS:n kryptoauditoinnit keskittyvät: Ilmoittamattomat myynnit, puuttuvat 1099-K/1099-DA-tulot, Offshore-vaihtotoiminta, Ristiriitaisuudet lohkoketjusiirtojen ja raportoitujen voittojen välillä. He eivät käytä aikaa kiistellessään, oliko haltijan BTC-pohja vuonna 2011 32 vai 87 dollaria. Käytännössä: Agentit hyväksyvät rutiininomaisesti nolla-maksun, kun veronmaksaja osoittaa, että asiakirjoja on tuhottu tai niitä ei ole saatavilla. Zero Basis helpottaa tarkastusta – ei FIFO/HIFO-riitoja, ei erän tunnistamisongelmia, vain tuotot vähennettynä dokumentoiduilla maksuilla. Yksinkertainen kertomus voittaa aina laajan taulukon. 5. "Kohtuullinen syy" suojaa veronmaksajaa, jos IRS myöhemmin säätää perustetta ylöspäin Veronmaksajat voivat ennakoivasti suojautua liittämällä ilmoituksen (lomake 8275), kuten:

"Veronmaksaja hankki kryptovaluuttaa vuosina 2010–2014. Huolimatta ahkerista ponnisteluista, alkuperäiset hankintatiedot ovat peruuttamattomia lakkautettujen vaihtojen, kadonneiden avainten ja ajan kulumisen vuoksi. Veronmaksaja valitsee nollakustannusperusteen, joka on linjassa varhaisen kryptovaluuttojen omistamisen käytännön realiteettien kanssa." Tämä on juuri sellainen läpinäkyvä, vilpittömän uskon ilmoitus, joka oikeuttaa kohtuullisen syyn rangaistusvapautukseen, vaikka IRS myöhemmin asettaisi korkeamman perusteen. 6. Muut lainkäyttöalueet ovat jo tunnistaneet ongelman Useat krypto-forward-maat – mukaan lukien Portugali (ennen vuotta 2023), El Salvador, UAE ja joissain tapauksissa Singapore – joko: käsitellä pitkään pidettyjä kryptovoittoja nollapohjaisina, tai vapauttaa heidät kokonaan. Tämä ei ollut kryptomyönteistä ideologista kantaa; se oli tunnustus siitä, että varhainen kirjanpito oli mahdotonta ja täytäntöönpano epäkäytännöllistä. Yhdysvaltojen varhaisten omaksujien rankaiseminen ankarammin kuin maastamuuttajia aiheuttaisi ilmeisen epätasa-arvon. Yhteenvetona: Nolla peruste ei ole veronkiertoa – se on hallinnollista tehokkuutta Veroneuvojat sanovat tämän usein suoraan yksityisesti: Kenelle tahansa, joka osti tai louhi kryptoa ennen ~2016 ja nyt pitää hallussaan 100×, 500× tai 1 000× voittoa, odotettu arvo yrittää rekonstruoida vuosikymmeniä vanhoja ennätyksiä, on negatiivinen. 60–100 dollarin ylimääräisen veron maksaminen, koska perusta pyöristetään nollaan, on äärettömän halvempaa – ja huomattavasti siistimpää – kuin oikeuslääketieteellinen kirjanpito. Lähes kaikissa korkean voiton tapauksissa nollapohja on rationaalinen taloudellinen valinta, ja IRS tietää sen. Eksponentiaalisille voittajille nollakanta ei ole välttämistä. Se on yksinkertaistamista—kannustimien sovittamista veronmaksajien ja hallituksen välillä.