NU SFATURI FISCALE. SCRIS DE AI ȘI NU VERIFICAT INDEPENDENT. Cazul practic pentru baza de cost zero în deținerile timpurii de criptomonede Pentru deținătorii de criptomonede pe termen lung care au obținut câștiguri exponențiale (10× până la 1000× și mai mult), există un argument puternic, defensabil și aliniat politicii că tratarea costului de bază a activului ca fiind practic zero — atunci când înregistrările exacte nu mai există — este adesea cea mai simplă, mai conformă și cea mai puțin împovărătoare abordare atât pentru contribuabili, cât și pentru autoritățile fiscale. Acesta nu este un comportament fiscal agresiv; este o aplicare a doctrinei IRS, de lungă durată, unei clase unice de active al cărei mediu timpuriu de evidență era fundamental nesigur. 1. Păstrarea exactă a evidențelor pe parcursul a 10–15 ani este adesea imposibilă Multe dintre cele mai mari câștiguri cripto aparțin persoanelor care au achiziționat Bitcoin, Ethereum sau primele altcoin-uri în era 2010–2015 — un mediu care semăna cu un Vest Sălbatic digital: Bursele erau nereglementate și se prăbușeau frecvent (Mt. Gox, Cryptsy, MintPal), luând cu ele înregistrările clienților. Monedele au fost mutate în zeci de portofele înainte ca instrumentele moderne de urmărire să apară. Frazele semințe pe hârtie s-au degradat, laptopurile au murit, conturile de email au fost închise, iar plățile timpurii din minerit au venit fără facturi sau extrase. Robinetele, giveaway-urile și tranzacțiile pe forumuri rareori generau documentație. După un deceniu de migrări de portofele, hardware pierdut și platforme dispărute, reconstruirea exactă a loturilor de achiziție este — nu metaforic, ci literal — imposibilă pentru mulți deținători timpurii. Orice încercare de a face acest lucru costă de obicei mai mult în ore legale și contabile decât justifică economiile fiscale. 2. Când un activ se apreciază la 10.000×, baza inițială de cost este lipsită de sens economic IRS se preocupă de acuratețea materialelor. Un cost de bază de 0,05 $ devine irelevant odată ce activul valorează 50.000 sau 100.000 $. Exemple: BTC la 0,10 $ → 100.000 $ Bază = 0,0001% din venituri ETH la $0,30 → $4.000 Bază = 0,0075% din venituri Reducerea cu 0,01% dintr-un câștig de milioane de dolari nu schimbă veniturile federale în mod semnificativ. Dar documentarea acestor 0,01% creează o tensiune imensă de conformitate atât pentru contribuabili, cât și pentru auditori. Din punct de vedere al politicilor, IRS colectează venituri practic identice, indiferent dacă baza este de 0 sau 500 de dolari pentru o vânzare de 10 milioane de dolari. 3. Legea fiscală prevede deja zero bază atunci când înregistrările dispar Cripto este neobișnuită, dar principiile legale care guvernează lipsa de bază nu sunt: Documente pierdute sau distruse: IRS Pub. 550 și regula Cohan permit reconstruirea sau chiar o bază zero atunci când documentația nu poate fi obținută, în ciuda eforturilor de bună credință. Proprietăți găsite / comori: Impozitate la valoarea de piață corectă cu bază zero. Active de tip câștig neașteptat: Când costul istoric de achiziție este nerecuperabil sau de minimis în raport cu valoarea, baza zero este o rutină legală. Criptomonedele timpurii — în special monedele extrase, monedele de la robinet sau monedele din burse închise — se potrivesc strâns cu tiparul factual al activelor a căror bază originală nu poate fi determinată în mod rezonabil. 4. Realitatea auditului: IRS nu are niciun stimulent să se lupte pentru un câștig de 5 milioane de dolari Din punct de vedere empiric, auditurile cripto IRS se concentrează pe: vânzări neraportate, venitul lipsă 1099-K/1099-DA, activitate de bursă offshore, nepotriviri între transferurile blockchain și câștigurile raportate. Ei nu petrec timp discutând dacă baza BTC a unui deținător în 2011 era de 32 sau 87 de dolari. În practică: Agenții acceptă de obicei zero bază atunci când contribuabilul demonstrează că documentele au fost distruse sau nu pot fi obținute. Zero bază simplifică examinarea—fără dispute FIFO/HIFO, fără probleme de identificare a lotului, doar proceduri minus taxele documentate. O narațiune simplă bate de fiecare dată un tabel uriaș. 5. "Motivul rezonabil" protejează contribuabilul dacă IRS ajustează ulterior baza în sus Contribuabilii se pot proteja proactiv atașând o declarație de divulgare (Formularul 8275), cum ar fi:

"Contribuabilul a achiziționat criptomonede între 2010–2014. În ciuda eforturilor sârguincioase, înregistrările originale de achiziție sunt irecuperabile din cauza schimburilor inactive, cheilor pierdute și trecerii timpului. Contribuabilul alege o bază de cost zero, în concordanță cu realitățile practice ale deținerii timpurii a criptomonedelor." Acesta este exact genul de dezvăluire transparentă și de bună credință care califică pentru o reducere a penalității din cauza rezonabilă, chiar dacă IRS va atribui ulterior o bază mai mare. 6. Alte jurisdicții au recunoscut deja problema Mai multe țări care avansează pe criptomonede — inclusiv Portugalia (înainte de 2023), El Salvador, Emiratele Arabe Unite și, în unele cazuri, Singapore — fie: tratați câștigurile cripto deținute pe termen lung ca fiind zero-base, sau Exceptați-i complet. Aceasta nu era o poziție ideologică pro-crypto; a fost o recunoaștere a faptului că păstrarea timpurie a evidențelor era imposibilă și aplicarea aplicării nepractică. Penalizarea adoptatorilor timpurii din SUA mai aspru decât a celor care au emigrat ar crea o inechitate evidentă. Concluzia: Zero Basis nu este evaziune fiscală — este eficiență administrativă Consultanții fiscali afirmă adesea acest lucru direct în privat: Pentru oricine a cumpărat sau a minat criptomonede înainte de ~2016 și acum deține câștiguri de 100×, 500× sau 1.000×, valoarea așteptată a încercării de a reconstrui înregistrări vechi de un deceniu este negativă. Plata unui impozit suplimentar de 60–100 de dolari pentru rotunjirea bazei la zero este infinit mai ieftină — și mult mai curată — decât contabilitatea criminalistică. În aproape toate cazurile cu câștig mare, baza zero este alegerea economică rațională, iar IRS știe acest lucru. Pentru câștigătorii exponențiali, baza zero nu înseamnă evitare. Este o simplificare — o aliniere a stimulentelor între contribuabili și guvern.