VERGI TAVSIYESI DEĞIL. YAPAY ZEKA TARAFINDAN YAZILMIŞ VE BAĞIMSIZ OLARAK DOĞRULANMAMIŞ. Erken Kripto Para Varlıklarında Sıfır Maliyet Tabanının Pratiksel Gerekçesi Uzun vadeli kripto para sahipleri için, üstel kazançlar elde etmiş (10× ile 1000 × ve daha fazlası), varlığın maliyet tabanını fiilen sıfır olarak ele almanın — doğru kayıtlar artık yokken — hem vergi mükellefleri hem de vergi otoriteleri için genellikle en basit, en uyumlu ve en az yüklü yaklaşım olduğuna dair güçlü, savunulabilir ve politika uyumlu bir argüman vardır. Bu agresif vergi davranışı değildir; bu, uzun süredir devam eden IRS doktrinin, erken kayıt tutma ortamı temelde güvenilmez olan benzersiz bir varlık sınıfına uygulanmasıdır. 1. 10–15 yıl boyunca doğru kayıt tutmak genellikle imkansızdır En büyük kripto kazançlarının çoğu, 2010–2015 döneminde Bitcoin, Ethereum veya erken altcoinleri satın alan bireylere ait—dijital bir Vahşi Batı'ya benzeyen bir ortam: Borsalar düzenlenmemiş ve düzenli olarak çöküyordu (Mt. Gox, Cryptsy, MintPal), müşteri kayıtlarını da yanlarında götürüyordu. Para paralar, modern takip araçları olmadan önce onlarca cüzdan arasında taşınıyordu. Kağıt tohum ifadeleri bozuldu, dizüstü bilgisayarlar öldü, e-posta hesapları kapandı ve erken madencilik ödemeleri fatura veya hesap olarak gelmedi. Musluklar, hediyeler ve forum işlemleri nadiren belge üretiyordu. On yıl boyunca cüzdan göçleri, kayıp donanım ve ortadan kalk platformların ardından, tam olarak satın alma partilerini yeniden oluşturmak birçok erken sahibi için mecazi değil ama kelimenin tam anlamıyla imkansız. Bunu yapmaya yönelik herhangi bir girişim genellikle vergi tasarrufunun haklı olduğundan daha fazla yasal ve muhasebe saatlerine mal olur. 2. Bir varlık 10.000× değer kazandığında, orijinal maliyet tabanı ekonomik açıdan anlamsızdır IRS materyal doğruluğuna önem verir. 0,05 dolarlık maliyet tabanı, varlık 50.000 veya 100.000 dolar değerinde olduğunda önemsiz hale gelir. Örnekler: BTC 0.10 $ → $100.000 Temel = gelirin %0.0001'i ETH fiyatları $0.30 → $4.000 Temel = gelirin %0,0075'i Çok milyon dolarlık bir kazançtan %0,01 indirim yapmak federal geliri anlamlı bir şekilde değiştirmez. Ancak bu %0,01'i belgelemek hem vergi mükellefleri hem de denetçiler için büyük uyum sürtüşmeleri yaratıyor. Politika açısından, IRS 10 milyon dolarlık satışta 0 ya da 500 dolar gibi gelir elde eder neredeyse aynı gelir elde eder. 3. Vergi Yasası, kayıtların kaybolduğu durumlarda sıfır temel tanıma öngörüyor Kripto alışılmadık, ancak eksik temeli yöneten hukuki prensipler şunlardır: Kayıp veya yok edilmiş kayıtlar: IRS Yayın 550 ve Cohan kuralı, iyi niyetli çabalara rağmen belgeler elde edilemez durumda yeniden oluşturulmuş veya hatta sıfır temele izin verir. Bulunan mülk / hazine hazineleri: Sıfır esasla adil piyasa değeri üzerinden vergilendirilir. Beklenmedik gelir tipi varlıklar: Tarihsel edinim maliyeti geri alınamaz veya değere göre de minimis olduğunda, sıfır bazlı olarak yasal olarak rutindir. Erken dönem kriptolar—özellikle madencilik edilen madeni paralar, musluk paraları veya kapalı borsalardan alınan madeni paralar—orijinal temeli makul şekilde belirlenemeyen varlıkların gerçek modeline yakından uyuyor. 4. Denetim Gerçekliği: IRS'nin 5 milyon dolarlık kazanç için 200 dolarlık bazda mücadele etme teşviki yok Ampirik olarak, IRS kripto denetimleri şu konulara odaklanır: bildirilmeyen satışlar, 1099-K/1099-DA geliri eksik, Açık deniz değişim faaliyetleri, blokzincir transferleri ile bildirilen kazançlar arasındaki uyumsuzluklar. 2011'de bir sahibin BTC bazının 32 mi yoksa 87 dolar mı olduğu konusunda tartışmaya zaman harcamazlar. Pratikte: Vergi mükellefi kayıtların yok edildiğini veya ulaşılamadığını gösterdiğinde temsilciler rutin olarak sıfır esası kabul eder. Sıfır temel, muayeneyi kolaylaştırır—FIFO/HIFO anlaşmazlığı yok, lot belirleme sorunu yok, sadece belgelerin çıkarılmış ücretleri çıkar. Basit bir anlatı, her seferinde geniş bir tabloyu geride bırakır. 5. "Makul Sebep" IRS daha sonra Esası Yukarıya Ayarlarsa Mükellefi Koruyor Vergi mükellefleri, aşağıdaki gibi bir açıklama beyanı (Form 8275) ekleyerek kendilerini proaktif olarak koruyabilirler:

"Vergi mükellefi 2010–2014 yılları arasında kripto para edindi. Yoğun çabalara rağmen, orijinal edinim kayıtları geçersiz değişimler, kayıp anahtarlar ve zamanın geçişi nedeniyle geri alınamaz. Vergi mükellefi, erken kripto para sahipliğinin pratik gerçekleriyle uyumlu sıfır maliyet temelini seçer." Bu, IRS daha sonra daha yüksek bir temel takma etse bile, makul sebep cezası tazminatı için uygun olan şeffaf ve iyi niyetli bir açıklama türünden bir açıklamadır. 6. Diğer yargı alanları sorunu zaten kabul etti Portekiz (2023 öncesi), El Salvador, BAE ve bazı durumlarda Singapur dahil olmak üzere birkaç kripto ileriye yönelik ülke şunlardan birini seçiyor: uzun süredir tutulan kripto kazançlarını sıfır bazlı olarak ele almak, ya da tamamen muaf tutulacak. Bu, kripto yanlısı bir ideolojik duruş değildi; Bu, erken kayıt tutmanın imkansız olduğunu ve uygulamanın pratik olmadığını kabul etmekti. ABD'de erken benimseyenleri, göç edenlerden daha sert cezalandırmak, bariz bir adaletsizlik yaratır. Sonuç olarak: Sıfır temel, vergi kaçakçılığı değildir—idari verimliliktir Vergi danışmanları bunu genellikle özelde açıkça belirtir: ~2016'dan önce kripto satın alan veya madencilik yapan ve şimdi 100×, 500× veya 1.000× kazanç elde eden herkes için, on yıllık kayıtları yeniden inşa etmeye çalışmanın beklenen değeri negatif. Temeli sıfıra yuvarlamak nedeniyle fazladan 60–100$ vergi ödemek, adli muhasebeden çok daha ucuz ve çok daha temizdir. Neredeyse tüm yüksek kazançlı vakalarda, sıfır baz rasyonel ekonomik seçimdir ve IRS bunu biliyor. Üstel kazananlar için sıfır baz kaçınma değildir. Bu basitleştirme—vergi mükellefleri ile hükümet arasında teşviklerin uyumu.