INTE SKATTERÅDGIVNING. SKRIVEN AV AI OCH INTE OBEROENDE VERIFIERAD. Det praktiska fallet för nollkostnadsbasen i tidiga kryptovalutainnehav För långsiktiga kryptovalutainnehavare som har realiserat exponentiella vinster (10× till 1000× och mer) finns det ett starkt, försvarbart och policy-inriktat argument att behandla tillgångens kostnadsbasis som i praktiken noll – när korrekta uppgifter inte längre finns – ofta är det enklaste, mest följsamma och minst betungande tillvägagångssättet för både skattebetalare och skattemyndigheter. Detta är inte aggressivt skattebeteende; det är en tillämpning av den långvariga IRS-doktrinen på en unik tillgångsklass vars tidiga dokumentationsmiljö var fundamentalt opålitlig. 1. Noggrann dokumentation över 10–15 år är ofta omöjlig Många av de största kryptovinsterna tillhör individer som förvärvade Bitcoin, Ethereum eller tidiga altcoins under perioden 2010–2015 – en miljö som liknade en digital vilda västern: Börserna var oreglerade och kollapsade rutinmässigt (Mt. Gox, Cryptsy, MintPal), och tog med sig kundregister. Mynt flyttades över dussintals plånböcker innan moderna spårningsverktyg fanns. Pappersfraser försämrades, bärbara datorer dog, e-postkonton stängdes och tidiga utbetalningar från gruvdriften kom utan fakturor eller kontoutdrag. Kranar, utlottningar och forumtransaktioner genererade sällan dokumentation alls. Efter ett decennium av plånboksmigreringar, förlorad hårdvara och försvunna plattformar är det – inte bildligt utan bokstavligen – omöjligt för många tidiga innehavare att rekonstruera exakta förvärvspartier. Alla försök att göra detta kostar vanligtvis mer i juridiska och redovisningsmässiga timmar än vad skattebesparingarna tillåter. 2. När en tillgång ökar med 10 000 × är den ursprungliga anskaffningsgrunden ekonomiskt meningslös IRS bryr sig om materialets noggrannhet. En anskaffningsvärde på 0,05 dollar blir irrelevant när tillgången är värd 50 000 eller 100 000 dollar. Exempel: BTC på 0,10 dollar → 100 000 dollar Basis = 0,0001 % av intäkterna ETH på 0,30 → 4 000 dollar Basis = 0,0075 % av intäkterna Att minska 0,01 % av en vinst på flera miljoner dollar förändrar inte de federala intäkterna på något meningsfullt sätt. Men att dokumentera dessa 0,01 % skapar enorm friktion kring efterlevnad för både skattebetalare och revisorer. Policymässigt samlar IRS in i princip identiska intäkter, oavsett om det är 0 eller 500 dollar vid en försäljning på 10 miljoner dollar. 3. Skattelagen tillåter redan noll bas när handlingarna är borta Krypto är ovanligt, men de juridiska principer som styr saknad grund är inte: Förlorade eller förstörda register: IRS Pub. 550 och Cohan-regeln tillåter rekonstruerad eller till och med noll basis när dokumentation inte kan erhållas trots goda försök. Funnen egendom / skattkammare: Beskattas till marknadsvärde med noll basis. Tillgångar av vindfallstyp: När den historiska förvärvskostnaden är oåtervinnbar eller de minimal i förhållande till värde är nollbasis juridiskt rutin. Tidiga kryptovalutor – särskilt minerade mynt, kranmynt eller mynt från stängda börser – passar nära det faktiska mönstret för tillgångar vars ursprungliga grund inte rimligen kan fastställas. 4. Revision av verklighet: IRS har inget incitament att strida om en vinst på 5 miljoner dollar över 200 dollar Empiriskt fokuserar IRS kryptorevisioner på: orapporterade försäljningar, saknade inkomst 1099-K/1099-DA, offshore utbytesverksamhet, Mismatcher mellan blockkedjeöverföringar och rapporterade vinster. De lägger inte tid på att argumentera för om en innehavares BTC-basis 2011 var 32 eller 87 dollar. I praktiken: Agenter accepterar rutinmässigt noll basis när skattebetalaren visar att handlingar förstörts eller inte går att få tag på. Noll grund förenklar granskningen—inga FIFO/HIFO-tvister, inga problem med partiidentifiering, bara intäkter minus dokumenterade avgifter. En enkel berättelse slår alltid ett omfattande kalkylblad. 5. "Rimlig anledning" skyddar skattebetalaren om IRS senare justerar grunden uppåt Skattebetalare kan proaktivt skydda sig genom att bifoga ett upplysningsdokument (Form 8275) såsom:

"Skattebetalaren förvärvade kryptovaluta mellan 2010–2014. Trots noggranna ansträngningar är ursprungliga förvärvsdokument oåtervinnliga på grund av avbrutna byten, förlorade nycklar och tidens gång. Skattebetalarna väljer en kostnadsfri basis som är förenlig med de praktiska realiteterna kring tidigt kryptoägande." Detta är precis den typ av transparent, godtroende upplysning som kvalificerar för rimlig orsaksstraff även om IRS senare tilldelar en högre grund. 6. Andra jurisdiktioner har redan erkänt problemet Flera kryptoforward-länder – inklusive Portugal (före 2023), El Salvador, Förenade Arabemiraten och i vissa fall Singapore – antingen: Behandla långhållna kryptovinster som nollbasis, eller undanta dem helt. Detta var inte en ideologisk pro-krypto-hållning; Det var ett erkännande av att tidig dokumentation var omöjlig och att tillsyn var opraktisk. Att straffa amerikanska tidiga användare hårdare än de som emigrerade skulle skapa en uppenbar ojämlikhet. Slutsats: noll bas är inte skatteflykt—det är administrativ effektivitet Skatterådgivare säger ofta detta rakt på sak privat: För alla som köpte eller minade krypto före ~2016 och nu har 100×, 500× eller 1 000× vinster är det förväntade värdet av att försöka rekonstruera tioåriga rekord negativt. Att betala 60–100 dollar extra i skatt på grund av avrundning av basen till noll är oändligt mycket billigare – och mycket renare – än rättsmedicinsk redovisning. I nästan alla högvinstfall är noll bas det rationella ekonomiska valet, och IRS vet det. För exponentiella vinnare är noll bas inte undvikande. Det är förenkling – en samordning av incitament mellan skattebetalare och regering.